NECESARUL DE FOND DE RULMENT (NFR)

Reprezinta resursele necesare pentru finantarea activitatii curente. Situatia de echilibru financiar este cand NFR = 0. In practica situatia este buna cand NFR < 0, adica, atunci cand nu avem nevoie de alte surse pentru finantarea activitatii curente. Sursele sunt constituite din datorii curente.

Formula de calcul:

NFR = (ACR - T) - DC

ACR = active circulante

T = trezoreria

DC = datorii curente

Analiza potentialului financiar:

analiza cheltuielilor (ratele: Ch. tot, Ch. mat, Ch. personalul)

analiza rentabilitatii (calculul ratelor de rentabilitate)

analiza patrimoniala (FR, NFR, Trezoreria)